第6期が終了した。
先期もありがたいもので、受注が多く黒字となった。とはいっても、微々たるものであるが。
もう手慣れたもので、今年も自分で法人税の確定申告を行ったので、備忘録としてまとめておく。
過去のお話はこちらから。
会社の状況
売上： サラリーマンの平均年収よりはちょっと上。
経常利益： 黒字
事業年度： 4月末で第6期終了
事業形態： ひとり会社、事務所は社長の自宅の小部屋、パソコンでどがちゃかどがちゃかやる仕事
今期は業務を一部外注に出したので、外注費がかさみ売上はあるものの利益は昨年より減少という状況だった。
使ったツール
会計ソフト： フリーウェイ経理Lite（無料版）
税務ソフト： 全力法人税、全力消費税（有料版）
申告ソフト： 法人税→ e-Tax（インストール版）、法人県民税と法人市民税→eLTAX（PCdesk）
いつもお世話になっている素晴らしいツール群でございます。
１．決算書の作成
これは、フリーウェイ経理Liteで行う。毎月の記帳を怠らなければ、決算処理も容易いが、金額は全てチェックして間違いがないか確認しておく。
※外注費は販管費ではなく製造原価の方で仕訳する。
※e-Tax用の財務諸表出力もしておく。
２．法人税申告書の作成と提出と納税
全力消費税
インボイス制度の課税事業者だが、今年も２割特例の制度を使わせていただく。
フリーウェイ経理で通期の決算を確定したあとで、全力消費税で一旦納める消費税を確定して、フリーウェイ経理に戻り、未払消費税を計上し、全力法人税で法人税を確定して、再度フリーウェイ経理に戻り、未払法人税を計上し、最終決算とするという二重のフィードバックループがあるので注意。
フリーウェイ経理→全力消費税→フリーウェイ経理→全力法人税→フリーウェイ経理
PDFとe-Tax用データをダウンロード。
全力法人税
全力法人税で申告書類を作成する。PDF出力とe-Tax用データ出力をする。いつ使っても全力法人税は素晴らしいソフトウェアである。
e-Tax
全力法人税から出力されたデータを読めばOK。
作成した帳票類
今回作成した書類は以下。財務諸表以外は、全力法人税から出力されたものを使う。財務諸表は、フリーウェイ経理から出力できる。
■申告書
- 別表１ 普通法人等の申告書
- 別表１次葉 各事業年度の所得に係る申告書
- 別表２ 同族会社等の判定に関する明細書
- 別表４（簡易様式） 所得の金額の計算に関する明細書
- 別表５（１） 利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書
- 別表５（２） 租税公課の納付状況等に関する明細書
- 別表15 交際費等の損金算入に関する明細書
- 法人事業概況説明書
- 事業年度分の適用額明細書
■財務諸表
- 貸借対照表
- 損益計算書
- 製造原価報告書
- 株主資本等変動計算書
- 個別注記表
※これらはフリーウェイ経理から出力できて、e-Taxに取り込める。個別注記表だけ出ないので、手打ちで昨年と同じように作成。
■勘定科目内訳書
- 預貯金等の内訳書
- 売掛金（未収入金）の内訳書
- 買掛金（未払金・未払費用）の内訳書
- 仮受金（前受金・預り金）の内訳書
- 役員給与等の内訳書
- 地代家賃等の内訳書
■消費税
- 消費税及び地方消費税の申告書（簡易課税用）
- 付表６ 税率別消費税額計算表
取り込んだものは確認して問題なければ電子署名してe-Taxから送信。
今回は法人税は中間納税が多かったが、利益が減った分還付があった。還付分は申告日付け（翌期）で雑収入で仕訳。
消費税はかなりの額で、ネットバンキングでお納めする。消費税の仕組みは理解するが、やっぱりとても損した気分になる。
３．法人住民税申告書の作成と提出と納税
eLTAX
法人税の県、市への地方税はeLTAXのPCdeskで作成する。
このデータも、全力法人税から出力できるので、それを取り込んで作成。
メインメニュ＞申告に関する手続き＞申告データの照会・編集＞取り込み
作成した帳票類
- 第６号様式 道府県民税・事業税・地方法人特別税の確定申告書
- 第20号様式 市町村民税の確定申告書
こちらも、電子署名して送信。eLTAXからネットバンキングでお納めする。県にも市にも上納させていただく。
※PCdeskの納付情報発行依頼で還付のマイナス金額があると「納付金額には半角数字を設定してください（MUD325E）」のエラーがでる。これは手でマイナスにならないように編集しなければならない。ヘルプに「マイナスは0にせよ」とあるのだが、そうすると単に納付額が多くなってしまうというトラップが仕掛けられているので、実際納める金額になるように調整して設定しなければならない。この仕様やめてほしい。。
※ついでに言っておくと、e-TaxもeLTAXも印刷ボタンを押すとダイアログが立ち上がらず、いきなり規定のプリンタに印刷される。PDFに出したいのに困る。この仕様もやめてほしい。
まとめ
今年も納税をきちんと行いましてございます。
が、が、しかし！！！ 今回は一家言申し上げます。
当社は兵庫県にあるため県税は兵庫県に納めるのである。昨年からの県政の為体に、市民の義務とはいえ、県税を納めるのに断腸の思いである。
善良なる議会と心意気ある政治家に期待しつつ、無法知事と漏洩議員職員どもを侮蔑しながら、法律と人権を遵守する県政のために、我が社から莫大なる税金を納めるのだ。
税金とは気持ちよく納めるものである。無法なる県に誰が好き好んで納税するとお思いか。知事以下すべての彼奴等は肝に銘じ市民のために心を入れ替えよ。そのような善良な組織にこそ喜んで税金を納めるのである。
。。。
ホンマ莫大にもほどがある。。